碳边境调节机制（CBAM）也被称为碳边境税或碳关税（Carbon Border Tax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。该机制要求，进口至欧盟或从欧盟出口的高碳产品，缴纳相应额度的税费或退还相应的碳排放配额。

　　“碳关税”征收的行业覆盖范围钢铁、水泥、铝、化肥、电力及氢，主要针对生产过程中的直接排放和对水泥、电力和化肥这三个大类的间接排放（即在生产过程中使用外购电力、蒸汽、热力或冷力产生的碳排放）以及少量的下游产品。

　　为加强企业对欧盟碳边境调节机制的了解和应对，商务部贸易救济调查局壁垒处根据公开资料整理形成了《欧盟碳边境调节机制问答》材料，供大家参考。

　　1、什么是“欧盟碳边境调节机制”？

　　碳边境调节机制（CBAM）是欧盟碳排放交易体系（ETS） 的配套立法。ETS 要求涵盖产品的欧盟生产商根据在生产过程中的碳排放量向政府购买碳排放证书。CBAM 则要求涵盖产品的进口商向欧盟购买碳排放证书，实际上是要求对欧盟出口涵盖产品的非欧盟生产商与欧盟内部的生产商支付等价的碳排放成本。

　　2、 CBAM 将在什么时间生效和实施？

　　依据 CBAM 第 36 条的规定，CBAM 已于 2023 年 5 月 17 日生效，自 2023 年 10 月 1 日起实施。

　　CBAM 的实施分为过渡期和正式实施阶段。根据 CBAM 的规定，CBAM 过渡期在 2023 年 10 月 1 日-2025 年 12 月 31 日。

　　过渡期内，进口商在 CBAM 项下的主要义务是按季度向 CBAM 主管机关提交报告，报告内容包括：

　　（1）该季度进口的每种CBAM 涵盖产品的数量；（2）根据 CBAM 附件四计算的内含碳排放量；（3）涵盖产品在其原产国应当支付的碳价。报告提交的时间不应迟于每个季度结束后一个月。未能按时提交报告将面临处罚。

　　3、 CBAM 涵盖哪些产业？

CBAM 正式实施后，将适用于钢铁、水泥、化肥、铝、电力和氢以及部分前体（例如锰铁、铬铁、镍铁、高岭土和其 他高岭土等）和部分下游产品（例如钢铁螺钉和螺栓）。CBAM 法案附件一列明了 CBAM 涵盖的产品名称和海关编码。

4、如何获得 CBAM 的授权申报人资格？

　　申请人所在的成员国的主管机关负责授予 CBAM 授权申报人身份。经授权的 CBAM 申报人的地位应在所有欧盟成员国得到承认。在批准申报人申请之前，主管机关应通过 CBAM 登记处履行协商程序，协商程序应纳入其他欧盟国家的主管机关和欧盟委员会。

　　5、为什么要获得 CBAM 授权申报人资格？

　　未经授权的 CBAM 申报人不得进口 CBAM 涵盖的货物。

　　如果除经授权 CBAM 申报人以外的人违反 CBAM 进口货物至欧盟，应支付罚款，罚款金额应当取决于其行为的持续时间、严重程度、范围、故意性和重复性以及受处罚人与 CBAM 主管机关的合作程度。对于受处罚人未上缴的 CBAM 证书， 应以货物引进年份第 1 款所述罚款的 3-5 倍进行处罚。

　　6、 CBAM 证书如何购买？

　　欧盟委员会应当在欧盟委员会和成员国之间建立一个共同的中央平台以出售CBAM 证书。成员国应向经授权的CBAM 申报人出售 CBAM 证书。

CBAM 证书的价格应当按照每个日历周欧盟排放交易计划配额在共同拍卖平台上的平均收盘价确定。该平均价格应由欧盟委员会在其网站上或以任何其他适当方式在下一日历周的第一个工作日公布，并应从下一工作日起适用于下一日历周的第一个工作日。

　　7、CBAM 证书如何上缴？

　　经授权 CBAM 申报人应于每年 5 月 31 日前通过 CBAM 登记处上缴一定数量的 CBAM 证书。证书数量应与根据第 6 条第 2 款(c)申报并根据第 8 条核查的内含排放量相一致。

　　经授权 CBAM 申报人应当保证其账户中留存有相应数量的 CBAM 证书。欧盟委员会将从 CBAM 登记处扣除这些证书。经授权的 CBAM 申报人应确保每季度末其账户中留存的 CBAM 证书数量至少相当于其自该日历年开始的所有进口货物中参照默认值确定的内含排放量的 80%。

　　如果委员会发现账户中的 CBAM 证书数量不符合相应要求，则其应通知该经授权申报人所在国的主管机关，主管机关应在 1 个月内通知授权申报人并确保其账户中有足够数量的 CBAM 证书。

　　8、上缴后仍剩余的 CBAM 证书如何处理？

经授权 CBAM 申报人按照要求上缴证书后剩余的 CBAM 证书应由该申报人所在成员国重新购买。欧盟委员会应代表相应成员国回购 CBAM 证书。

　　该回购数量应限于该经授权 CBAM 申报人在上一日历年内购买的 CBAM 证书总数的 1/3。回购价格应为经授权申报人购买该证书时的价格。

　　9、CBAM 证书是否具有有效期限？

　　欧盟委员会应于每年 7 月 1 日前注销上一日历年以前一年中购买的任何仍保留在 CBAM 登记处账户中的 CBAM 证书。

　　10、CBAM 计算的产品内含排放量包括哪些？

　　CBAM 法案将涵盖直接排放和特定条件下的间接排放。根据 CBAM 的规定，直接排放是指，生产过程中消耗的加热和冷却生产产生的排放，间接排放指的是生产过程中使用的电力产生的排放。CBAM 附件一规定了 CBAM 适用的产品的 CN 编码，附件二规定了目前仅考虑直接排放的货物列表。根据CBAM 附件二，对于法案涵盖的钢铁、铝产品和氢气，目前仅考虑直接排放。